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浮動(dòng)盈虧是交易者在交易閉市時(shí)所持有合約按當(dāng)日結(jié)算價(jià)計(jì)算的持倉(cāng)值與原持倉(cāng)值的價(jià)差.浮動(dòng)盈虧是一種未實(shí)現(xiàn)損益,根據(jù)會(huì)計(jì)矚目收入實(shí)現(xiàn)原則,通常不確認(rèn)為投資收益.但是,由于保證金交易風(fēng)險(xiǎn)較大,為了向財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者提供決策相關(guān)的信息,有必要對(duì)此加以揭示,以區(qū)別于已實(shí)現(xiàn)的損益平倉(cāng)盈虧.
浮動(dòng)盈虧的分類:浮動(dòng)盈虧分為當(dāng)日浮動(dòng)盈虧、累計(jì)浮動(dòng)盈虧.
在每日無負(fù)債結(jié)算制度下,交易所使用的是當(dāng)日浮動(dòng)盈虧概念.
累計(jì)浮動(dòng)盈虧:是指期貨合約自開倉(cāng)至本結(jié)算日累計(jì)產(chǎn)生的盈虧;當(dāng)日浮動(dòng)盈虧是指持倉(cāng)期內(nèi)某個(gè)交易日產(chǎn)生的盈虧.
計(jì)算公式如下:
當(dāng)日浮動(dòng)盈虧=(當(dāng)日結(jié)算價(jià)-上一交易日結(jié)算價(jià))×持倉(cāng)量
開倉(cāng)當(dāng)日的浮動(dòng)盈虧應(yīng)根據(jù)當(dāng)日結(jié)算價(jià)與當(dāng)日開倉(cāng)價(jià)的差額計(jì)算.
累計(jì)浮動(dòng)盈虧=(賣出成交價(jià)-當(dāng)日結(jié)算價(jià))×賣出量
或=(當(dāng)日結(jié)算價(jià)-買入成交價(jià))×買入量
上式計(jì)算的結(jié)果,正數(shù)為浮動(dòng)盈利,負(fù)數(shù)為浮動(dòng)虧損。
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